SEGUNDA PARTE.
Como resultado de los
cambios en el llenado de los anexos del SIPRED para el dictamen fiscal del
ejercicio 2008, se han generado confusiones por lo que a continuación
presentamos una guía simplificada que permitirá identificar con toda precisión
únicamente los anexos e información QUE SI ES OBLIGATORIO SU LLENADO por el
ejercicio 2008. Es importante aclarar que si la información de un anexo de los
que es obligatorio su llenado, no es aplicable a una empresa por sus características;
este deberá llenarse con ceros para evitar problemas con la validación del
SIPRED.
ANEXO, NOMBRE, (ESTATUS PARA 2008),
COMENTARIOS
ANEXO 16.
- RESPONSABILIDAD
SOLIDARIA POR OPERACIONES DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO, (Parcialmente
Obligatorio).
ANEXO 17.
- DETERMINACION
MENSUAL DEL IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO (Obligatorio)
ANEXO 18.
- RELACION
DEL IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO RECAUDADO Y PENDIENTE DE RECAUDAR
(APLICABLE A LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO A QUE SE REFIERE LA
LEY DEL. I. D. E.), (Parcialmente Obligatorio).
ANEXO 19.
- RELACION
DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR, (Obligatorio).
ANEXO 20.
- CONCILIACION
ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA
RENTA (Obligatorio).
ANEXO 21.
- INTEGRACION
DEL INVENTARIO ACUMULABLE (Obligatorio).
ANEXO 22.
- INTEGRACION
DE PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES, (Obligatorio).
ANEXO 23.
- CUENTA
DE UTILIDAD FISCAL NETA. CUFIN, (Obligatorio).
ANEXO 24.
- CUENTA
DE UTILIDAD FISCAL NETA REINVERTIDA CUFINRE, (Obligatorio).
ANEXO 32.
- ACREDITAMIENTO
DE CREDITOS FISCALES DETERMINADOS PARA EFECTOS DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A
TASA UNICA, (Obligatorio)
ANEXO 33.
- CONCILIACION
ENTRE LOS INGRESOS DICTAMINADOS SEGUN ESTADO DE RESULTADOS, LOS
ACUMULABLES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y LOS PERCIBIDOS PARA
EFECTOS DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA Parcialmente
Obligatorio).
ANEXO 34.
- OPERACIONES
CON PARTES RELACIONADAS, (Obligatorio). ANEXO 34.1. INFORMACION DEL
CONTRIBUYENTE SOBRE SUS OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS,
(Obligatorio).
ANEXO 35.
- INVERSIONES
Y TERRENOS, (Parcialmente Obligatorio).
ANEXO 36.
- DETERMINACION
DE LA RENTA GRAVABLE PARA EFECTOS DE LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES
EN LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS DE CONFORMIDAD CON EL ARTÍCULO 16 DE LA
LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, (Obligatorio).
ANEXO 37.
- DATOS
INFORMATIVOS, (Obligatorio).
ANEXO 38.
- OPERACIONES
DE COMERCIO EXTERIOR, (Obligatorio).
ANEXO 39.
- INTEGRACION
DE CIFRAS REEXPRESADAS, (OBLIGATORIO) PARA TODOS AQUELLOS CONTRIBUYENTES
QUE OPTARON POR SEGUIR REEXPRESANDO SUS ESTADOS FINANCIEROS EN EL
EJERCICIO 2008.
ANEXO 40.
- OPERACIONES
REALIZADAS A TRAVES DE FIDEICOMISOS, (Obligatorio) SIEMPRE Y CUANDO EL
CONTRIBUYENTE HAYA REALIZADO ESTE TIPO DE OPERACIONES. LOS ANEXOS 25, 26,
27, 28, 29, 30, 31, SE DIFIERE SU PRESENTACION HASTA EL EJERCICIO
2009
ANEXO 41.
- CUESTIONARIO
DIAGNOSTICO FISCAL (REVISION DEL CONTADOR PUBLICO). ANEXO 42, CUESTIONARIO
EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA (REVISION DEL CONTADOR PÚBLICO), SE
DIFIERE SU PRESENTACION HASTA EL ELJERCICIO 2009.
EL ANEXO
4, ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA DEBERA PRESENTARSE UNICAMENTE
POR EL EJERCICIO 2007 EN LA SECCION DE INFORMACION ADICIONAL, YA QUE A PARTIR
DEL 2008 EN EL ANEXO 4 SE PRESENTA EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO, ESTO SE HARA
SOLO POR ESTE AÑO QUE SE CONSIDERA DE TRANSICION ENTRE UN ESTADO FINANCIERO Y
OTRO. DE LOS ANEXOS QUE SE DIFIERE SU LLENADO PARCIAL O TOTAL HASTA EL
EJERCICIO 2009, DEBERAN OBSERVARSE LOS REQUERIMIENTOS DE LLENADO EN CEROS QUE
SE ENCUENTRAN EN EL DOCUMENTO DE PRECISIONES EMITIDO POR EL SAT, PARA EVITAR
PROBLEMAS EN LA VALIDACION Y ENCRIPTADO DEL DICTAMEN.
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